主体信息：宁波凯盈诺国际物流有限公司｜统一社会信用代码 91330201MA2GUC0G24｜法定代表人 林燕兰｜成立日期 2019-10-18｜
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内容依据： 越南海关总署官网（customs.gov.vn）税则与 HS 编码查询工具及其使用说明，载于越南 WTO 中心与融入中心（wtocenter.vn）官方专栏《Import tariff searching tools》； 越南工贸部国家贸易资料库 VNTR（vntr.moit.gov.vn）； 越南政府第 118/2022/ND-CP 号法令（2022 年 12 月 30 日于河内签署，公布越南 2022–2027 年实施东盟—中国自贸协定特别优惠进口税率表，取代第 153/2017/ND-CP 号法令），依据越南《法律与法律论坛》英文站（english.luatvietnam.vn）公布的英文译本全文； 越南国会第 204/2025/QH15 号决议（2025 年 6 月 17 日十五届国会第九次会议通过，452 名代表以占总数 94.56% 的赞成票通过），据越南人民报网中文版同日报道； 越南《增值税法》第 48/2024/QH15 号第九条第三款； 越南国会第 149/2025/QH15 号《增值税法》修正法（2025 年 12 月 11 日通过，2026 年 1 月 1 日起生效）； 越南财政部第 85/2026/TT-BTC 号通知（2026 年 6 月 30 日签发，2026 年 9 月 15 日生效，取代第 14/2015/TT-BTC 号及其 2021 年修订版第 17/2021/TT-BTC 号）。 文中全部税率数值与法定文件编号均为上述官方文本口径，信息时点为 2026 年 11 月 1 日。 本文不构成法律或税务意见，也不改变站内已公布的中越通道时效与价格口径。
快速答案（QUICK ANSWER）
一句话结论：越南进口关税税率有两个官方查询入口——越南海关总署官网（customs.gov.vn）的税则与 HS 编码查询工具查越南自己适用的税率，越南工贸部 VNTR 数据库（vntr.moit.gov.vn）查各 FTA 伙伴国税率与原产地规则。真正对宁波货主有影响的，是两个到期节点：ACFTA 优惠税率现行依据（越南政府第 118/2022/ND-CP 号法令）适用至 2027 年 12 月 31 日；越南 VAT 8% 减征（越南国会第 204/2025/QH15 号决议）适用至 2026 年 12 月 31 日。
三个最容易踩的坑：其一，拿中国的 10 位 HS 编码去查越南税率——越南执行东盟统一关税目录（AHTN）编码体系，8 位为主（少数税目到 10 位），两套编码不是一回事；其二，看到金属制品就以为能享受 VAT 8% 减征——该决议的排除项里明确写着金属制品，宁波发越南的五金工具、钢制件尤其要注意；其三，把查询结果当成承诺值写进长期报价——税率按报关当期适用值结算，两处到期节点一变，报价口径必须跟着调整。
现在最该做的一件事：把报价单里的税率与增值税口径拆开写——关税注明用的是哪一档税率、依据哪份法令；增值税注明按当期适用税率结算。这样 2026 年底、2027 年底两次政策切换，都不需要重签合同，只需按当期值结算。查税率与算税费构成的方法见站内 越南进口关税怎么算 那篇。
一、先分清三套税率：查错档位比查错数字更麻烦
越南海关的查询工具把进口税率分成三类，货主要看的不是税率数字本身，而是自己这票货适用哪一档。
| 税率类别 | 适用对象 | 对中国货物意味着什么 |
|---|---|---|
| 优惠税率（MFN 最惠国税率） | 越南对 WTO 成员普遍适用 | 没拿到协定优惠时的基准档，也是核对优惠幅度时最常用的参照 |
| 特别优惠税率 | 越南对已生效 FTA 的各伙伴国适用，各协定对应各自的优惠税率表 | 中越货物的主战场。中国出口越南适用的是东盟—中国自贸协定（ACFTA）项下税率 |
| 普通税率 | 越南对非 WTO 成员、非 FTA 伙伴适用 | 中越贸易一般用不到，但它是判断优惠幅度落差时的上限参照 |
对宁波货主来说，最常见的情形是：先按最惠国税率做预算，再去争取协定优惠税率。这两档之间的差额，就是 Form E 原产地证值多少钱——为什么一张原产地证的代办费用从三百元起，货主仍然愿意付，原因在这里。
二、两个官方查询入口：海关的工具查自己，VNTR 查伙伴国
2.1 越南海关总署税则查询工具
越南海关总署官网（customs.gov.vn）设有专门的税则与 HS 编码查询工具，按越南 WTO 中心与融入中心的官方说明，它提供三类税率的检索：优惠税率（越南对 WTO 成员适用）、特别优惠税率（越南对 FTA 伙伴适用）、普通税率（越南对非 WTO 成员适用）。检索方式很简单，输入货物描述或 HS 编码，再选定要查的税率类别即可。
这里的第一个坑是编码位数。越南执行的是东盟统一关税目录（AHTN），主体为 8 位、少数税目细化到 10 位；而中国出口申报用的是 10 位 HS 编码。把中国报关单上的编码直接抄进越南工具里查，多数情况对不上，或者对上了却落到了错误的税目层级。要查，先把商品名称和实际技术参数摸清，用越南的 8 位税目体系去检索。
2.2 工贸部 VNTR：查伙伴国税率，也查原产地规则
越南工贸部的国家贸易资料库 VNTR（vntr.moit.gov.vn）功能更宽：除了越南自身税率，还能查各 FTA 伙伴国对越南货物适用的进口税率，并给出各项协定的原产地规则与分年度减让表。做反向调研（比如越南货出口到东盟其他国家该走哪张证）时，这个库比海关工具更有用。
但有一个边界必须讲清楚：VNTR 的减让表是按各协定承诺编制的。要确认某个伙伴国当下真正执行的税率，仍应以该国当期税表为准。把减让表当现行税率表直接用，是报价出错的一个常见来源。
2.3 中国这一端的对应工具
中国出口端也有自己的官方路径：海关总署的税则查询与归类查询系统，以及海关总署令第 236 号《中华人民共和国海关预裁定管理暂行办法》规定的预裁定程序——货物实际进出口前，收发货人可就商品归类、计税价格要素与估价方法申请预裁定，应当在货物拟进出口 3 个月之前提出，受理后 60 日内制发决定书，有效期 3 年，有效期内同一情形应当按预裁定决定申报。
两端机制并不对称：中国有成文的预先裁定程序，越南没有同等制度。越南第 85/2026/TT-BTC 号通知把预先确定编码通知书列为商品目录数据库的信息来源之一，但该通知本身并未规定申请条件、程序、有效期与复核机制。所以在越南这一端，靠的是日常归类留档把关，关键品类走专家评估通道，争议时走申诉。相关程序细节见站内 越南海关送检归类流程 那篇。
三、ACFTA 优惠税率：门槛、水平与 2027 年到期节点
3.1 三个门槛，少一个都不成立
越南政府第 118/2022/ND-CP 号法令（2022 年 12 月 30 日于河内签署，公布 2022 至 2027 年实施 ACFTA 的特别优惠进口税率表，取代第 153/2017/ND-CP 号法令）第四条规定了享受协定税率的完整条件，货主要逐条对上：
- 货物须列入该法令公布的 ACFTA 特别优惠进口税率表；
- 须自 ACFTA 成员方进口（文莱、柬埔寨、印尼、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国、越南与中国）；
- 须符合原产地规则（含直接运输要求），并持有 E 表原产地证或依协定规定出具的原产地证明文件。
三者是并列条件，不是可选项。最容易掉链子的是第三条：原产地规则与直接运输是形式审查项，单证齐了不等于合格。
3.2 税率水平：绝大多数税线已经归零
据越南官方对 118/2022/ND-CP 号法令公布的说明，该 ACFTA 税表基于东盟统一关税目录 AHTN 2022 版本编制（HS 2022 版本），共 11,459 条税线，其中 11,376 条细化到 8 位、83 条细化到 10 位。按东盟—中国降税路线图计算，2023 至 2027 年期间平均税率约 3.05%（按有税率的税线计算）；到 2020 年降税路线图结束时，85.4% 的税线税率已降至零。
另有一条容易忽略的细节：该法令对适用关税配额的税目（涉及第 04.07、17.01、24.01、25.01 章的部分商品）单独作了规定——配额内适用优惠税率，超配额则回到当期普通税率。配额类商品的税率不是固定值，这一点在备货量大的时候值得单独核。
3.3 到期节点：2027 年 12 月 31 日，以及一个容易被忽略的联动
118/2022/ND-CP 号法令的适用期是 2022 年至 2027 年 12 月 31 日。2028 年起的减让安排，以越南政府届时公布的更新法令为准——现在没有可引用的后续法令号，任何声称已经确定 2028 年税率的说法都不构成依据。
还有一个联动条款值得单独记下：该法令第三条规定，越南进出口商品目录被修改或补充时，报关人应当依据修改补充后的目录申报，并适用优惠税率表中修改后税目对应的税率。翻译成实操语言就是：归类结果一变，税率必须跟着重查。越南自 2026 年 9 月 15 日起执行第 85/2026/TT-BTC 号通知，同一商品在全国范围内的归类结果唯一，不同口岸不再出现同货不同税号——归类口径一统，税率对应的稳定性反而提高了，但重查的必要性也更明确了。
四、另一个到期节点：VAT 8% 减征在 2026 年 12 月 31 日截止
越南增值税现行标准税率是 10%，但从 2025 年 7 月 1 日起，一部分商品和服务按 8% 征收。这项减税的依据是越南国会第 204/2025/QH15 号决议——2025 年 6 月 17 日十五届国会第九次会议通过，452 名代表以占代表总数 94.56% 的赞成票通过，适用对象为《增值税法》第 48/2024/QH15 号第九条第三款规定的商品和服务类别，适用期至 2026 年 12 月 31 日。相比前几轮决议，本轮把运输、物流与信息技术产品和服务明确纳入了减征范围。
对宁波货主最要紧的是排除项。决议明确排除：电信、金融、银行、证券、保险、房地产经营、金属制品、矿产（不含煤炭），以及应缴特别消费税的商品和服务（不含汽油）。
| 事项 | 对宁波发越南货主的影响 |
|---|---|
| 金属制品不适用 8% 减征 | 五金工具、钢制件、铝制件等属宁波对越南出口的常见品类，这一类要按 10% 法定税率测算成本上限。这是本文对报价最直接的一条影响 |
| 运输与物流纳入减征 | 涉及越南端运输服务费率的成本结构，对门到门报价中的本地段费用构成有影响 |
| 减征至 2026 年 12 月 31 日止 | 是否延续以国会后续决议为准，不能预设。合同与报价单按当期适用税率结算是唯一稳妥写法 |
| 149/2025/QH15 号《增值税法》修正法 2026 年 1 月 1 日生效 | 涉及农业初级产品增值税处理与出口退税条件等调整，与常规工业品货主关系有限，但涉及农产品与食品类的货主需另行核对 |
还有一个合规提示：货物是否落入金属制品类，最终按越南进出口商品目录的税目与主管机关口径判断，不能自行按品名推断。最省事的做法是让越南端按实际税号确认适用税率，再据此报价——这一步的成本，远低于到港后被调整税率、产生滞港与补税。
五、落到报价与单证：三个可执行的动作
5.1 报价单里把税率拆成三段写
| 报价项 | 建议写法 |
|---|---|
| 货值与 CIF | 按实际成交价申报，不做低报。申报价与海关估价口径偏离会触发审价与补税，代价远高于那点税差 |
| 进口关税 | 注明所适用的税率档位与依据法令（例如按 ACFTA 项下优惠税率，以 Form E 为条件），而不是只写一个税率数字 |
| 进口增值税 | 注明按当期适用税率结算，并说明该品类是否在减征范围内。这样 2026 年 12 月 31 日政策切换时无需重签合同 |
税费构成的完整算法（计税基数、计税顺序、Form E 与 RCEP 两条降税路径）见站内 越南进口关税怎么算，本文只解决「税率从哪查、什么时候会变」。
5.2 归类留档，和税率留档一起做
税率查完要能复核，靠的是留档。建议每个主力品名固定归档五类材料：产品说明书与成分材质、规格尺寸图纸、物料清单、产品实物照片、实际用途说明；税率侧留档三样：查询日期、使用的查询工具与检索路径、检索结果对应的税目与税率档位。这套材料在归类争议、审价核查、事后稽查时都是你手上最硬的东西。
5.3 两个到期节点写进合同附件
把「进口关税与进口增值税按报关当期适用税率结算」写进合同或报价附件，比写一个具体税率数字更能扛住政策变化。同时把 Form E 原产地证的申请与提交节奏固定下来——优惠税率能不能拿到，取决于原产地规则与直接运输，而不只是那张纸。委托进口场景下的单证一致性另有专门口径，见站内 越南委托进口新规。
六、时效与价格口径：明确不受本文影响的部分
本文只涉及税率查询方法与政策到期节点，不改变本站已公布的任何时效与价格口径。按本站 2026 年 9 月版公开市场参考区间，海运整柜时效宁波至海防 5–7 天、至胡志明 10–12 天、至岘港 7–9 天；中越陆运凭祥出境至越南北部工业区 3–5 天、至南越 5–8 天；空运含清关 1–3 天；双清包税门到门海防 10–12 天、胡志明 13–16 天、岘港 12–14 天。这些均为公开市场参考区间，非固定报价，运价受燃油附加、舱位供需、淡旺季、汇率与口岸政策影响会有波动，同一起运地与目的地也会因货物品名、体积重量、提送货地址不同而浮动。实际价格以询价当日出具的报价单为准，下单前请向客户经理确认当期运价。本页数据最后更新于 2026 年 9 月 17 日，价格版本 2026 年 9 月版。
本文涉及的全部税率数值、法令编号与到期日期，均为上述官方文本口径，信息时点为 2026 年 11 月 1 日。越南税则、优惠税率表与增值税政策均可能调整，请以最新官方发布为准；我们会在法令更新或节点变化时更新本文。